Czy kredyt firmowy można wrzucić w koszty?

Koszty w firmie rosną z uwagi na inflację czy wzrost cen energii elektrycznej i cieplnej oraz zmiany podatkowe wprowadzone na mocy Polskiego Ładu. Dlatego wielu przedsiębiorców może odczuwać braki w finansowaniu i szuka sposobu na ich uzupełnienie. Mogą nim być kredyty dla firm.

Udzielane są one w wielu różnych ofertach, obejmujących kredyty inwestycyjne, kredyty na bieżącą działalność czy linie kredytowe w koncie. Sprawdź, czy można rozliczyć kredyt firmowy w kosztach uzyskania przychodów z działalności.

Oferta kredytów firmowych

Kiedy w firmie brakuje pieniędzy na sfinansowanie inwestycji czy pokrycie bieżących kosztów działalności, można pozyskać środki od banku w ramach kredytów firmowych. To dobre rozwiązanie w wielu przypadkach.

Banki zwykle mają przygotowaną specjalną ofertę kredytową adresowaną do przedsiębiorców. Możesz się starać o różne sumy, ale tylko wtedy, gdy masz odpowiednio wysoką zdolność oraz dobrą historię w BIK-u.

W ofercie kredytowej przeznaczonej dla osób prowadzących działalność gospodarczą zwykle znajdziesz takie produkty, jak:

• Kredyt gotówkowy dla firm – dowolnego przeznaczenia, pozwalający na utrzymanie płynności finansowej przez Twoje przedsiębiorstwo. Najczęściej da się go uzyskać w krótkim czasie, bez zbędnych formalności czy ustanawiania zabezpieczeń spłaty, ale i w mniejszej kwocie i na krótszy czas niż inne.
• Kredyt inwestycyjny – jest kredytem celowym udostępnianym przez bank kredytobiorcom chcącym sfinansować realizację inwestycji w celu powiększenia wartości majątku firmowego. Środki z kredytu inwestycyjnego możesz przeznaczyć między innymi na zakup nowych maszyn, urządzeń, komputerów, oprogramowania czy zatrudnianie nowych pracowników. Ważne jest także to, że kredytobiorca składający wniosek o kredyt inwestycyjny w banku musi dysponować wkładem własnym na potrzeby realizacji zaplanowanych działań.
• Kredyt obrotowy – pozwala na pozyskanie środków finansowych na potrzeby prowadzenia bieżącej działalności firmowej. Można go spożytkować na zakup towarów i materiałów niezbędnych do produkcji. To zdecydowanie najtańsze i zarazem najlepsze rozwiązanie dla rozwijających się firm. Stosunkowo łatwo uzyskać takie zobowiązanie w formie kredytu obrotowego ratalnego lub odnawialnej linii kredytowej w rachunku bieżącym. Po udzieleniu limit środków jest udostępniany klientowi w rachunku bieżącym i możesz z niego dowolnie korzystać.
• Linia kredytowa w rachunku firmowym – to rodzaj kredytu odnawialnego dla firm, który można dowolnie wykorzystać. Z każdą wpłatą na konto firmowe limit z takiego kredytu odnawia się i można go wykorzystać ponownie. Odsetki od zobowiązania pobierane są przy tym od faktycznie wykorzystanej kwoty środków.

Wymienione produkty kredytowe przeznaczone dla firm to tylko jedne z wielu, choć należą do najpopularniejszych kredytów firmowych. Jak pod względem rachunkowym są one traktowane na gruncie rozliczania firmowych kosztów?

Czy kredyt firmowy można wrzucić w koszty?

Przedsiębiorca podczas prowadzenia działalności gospodarczej ponosi zawsze jakieś wydatki, wśród których znajdują się koszty podatkowe. Zgodnie z definicją ustawową do kosztów tych zalicza się wszystkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu lub zachowania czy zabezpieczenia jego źródła.

Zatem, czy raty kredytu można wrzucić w koszty jako wydatki związane z prowadzoną przez przedsiębiorcę działalnością gospodarczą?

Aby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba sięgnąć do art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który określa, jakie wydatki nie są kwalifikowane do kosztów podatkowych. Otóż nie zalicza się do nich wydatków na spłatę pożyczek czy kredytów, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od takich zobowiązań.

Kosztem uzyskania przychodów będą wydatki na spłatę kredytu lub pożyczki, jeśli były one waloryzowane kursem obcej waluty. Przy tym kredytobiorca w związku ze spłatą zobowiązania zwracać musi kwotę kapitału większą niż kwota otrzymanego kredytu czy pożyczki. Wiesz już zatem, czy kredyt na firmę można odliczyć od podatku w ramach rozliczania kosztów firmowych. 

Podobnie można odpowiedzieć na pytanie, czy pożyczkę da się wrzucić w koszty. Prócz wspomnianego wyjątku nie będzie to możliwe.

Czy kredyt jest przychodem firmowym? Nic podobnego, jego zaciągnięcie nie powoduje powstania środków do opodatkowania podatkiem dochodowym.  

Co można wrzucić w koszty, korzystając z kredytu na firmę?

Jeśli kredytobiorcą przy kredycie jest przedsiębiorca, to co można wrzucić w koszty firmy jednoosobowej? Nie będzie to z pewnością pełna kwota raty kapitałowo-odsetkowej od kredytu firmowego. Czy jednak odsetki od kredytu są kosztem? Owszem, kosztem uzyskania przychodów z działalności gospodarczej może być część odsetkowa raty.

A czy prowizja za uruchomienie zobowiązania jest kosztem? Okazuje się, że tak, podobnie, jak wydatki związane z udzieleniem takiego produktu oraz z jego obsługą. Jedynie rata kapitałowa nie może być zaliczona do kosztów i nie będzie podlegała ewidencji w księdze przychodów i rozchodów.

Niezależnie od tego, z jakiego rodzaju kredytu firmowego korzystasz, odsetki od zobowiązania będziesz mógł rozliczyć w kosztach podatkowych. Kredyt musi jednak pozostawać w bezpośrednim związku z działalnością gospodarczą przedsiębiorcy.

Do kosztów podatkowych prowadzący firmę wliczy zatem:

• zapłacone odsetki od kredytu,
• opłaty bankowe i prowizje związane z udzieleniem zobowiązania lub spłatą,
• opłaty z tytułu ubezpieczenia kredytu.

Będzie to możliwe zawsze wtedy, gdy kredyt związany jest z działalnością i przyszłymi przychodami przedsiębiorcy.

Jak wrzucić kredyt firmowy w koszty? Poradnik

Już w trakcie udzielania kredytu przez bank przedsiębiorcy może on ponosić związane z tym wydatki. Będą to m.in. prowizje, które mogą być odliczone w kosztach firmowych w momencie ich poniesienia. Jeśli chodzi jednak o prowizję od kredytu zaciągniętego na potrzeby zakupu środka trwałego, wliczenie jej w koszty uzyskania przychodów nastąpić może w momencie oddania tego środka do użytkowania.

Przede wszystkim do kosztów uzyskania przychodów wliczyć można odsetki od kredytu, ale dopiero w momencie ich faktycznej zapłaty. Księgowane są tak samo, jak prowizje i wydatki związane np. z ubezpieczeniem kredytu. A koszty uzyskania przychodów księguje się w kolumnie 13 KPiR jako pozostałe wydatki.

Kredyt dla osoby fizycznej a koszty uzyskania przychodów

Zdarza się, że dana osoba fizyczna zaciąga na przykład kredyt hipoteczny przy działalności gospodarczej. Wykorzystuje go na zakup nieruchomości, w której nie tylko mieszka, lecz także prowadzi działalność gospodarczą. Co w takiej sytuacji? Czy kredyt można wliczyć w koszty, jeśli został zaciągnięty przez osobę fizyczną prywatnie? Jest to możliwe.

Sprawdź, kiedy rata zobowiązania hipotecznego jest kosztem podatkowym w działalności. W przypadku zakupu nieruchomości, która częściowo ma służyć do prowadzenia firmy, przedsiębiorca będzie mógł wliczyć do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie odsetki, prowizje i wydatki związane z ubezpieczeniem kredytu.

Jeśli np. jedno z pięciu pomieszczeń w domu przeznaczone będzie na potrzeby firmowe, czyli 20 proc. nieruchomości, to dokładnie 20 proc. odsetek, prowizji czy innych opłat przedsiębiorca wliczy do kosztów podatkowych.