KosztyPIT-y rocznePrzychodyZmiany w PIT 2019-2020
Podatek dochodowy to jedno z najważniejszych zobowiązań względem fiskusa, jakie muszą regulować osoby osiągające podlegający opodatkowaniu dochód. Płacą go zarówno osoby fizyczne (PIT), jak i osoby prawne (CIT).
Podatek dochodowy to podatek bezpośredni, a więc obciążający bezpośrednio podatnika, różniący się pod tym względem od podatków pośrednich, takich jak podatek od towarów i usług. Jego obowiązkiem jest w związku z tym odprowadzenie go do stosownego organu podatkowego, choć często dzieje się to za pośrednictwem płatnika (a więc np. pracodawcy, odprowadzającego zaliczki na podatek). Większość podatników kojarzy podatek dochodowy z podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jego nieodłączną częścią, jaką jest rozliczanie rocznej deklaracji podatkowej PIT. Na tym jednak wcale nie kończy się to zagadnienie. Podatek dochodowy płacą również osoby prawne (CIT – Corporate Income Tax).
Warto dowiedzieć się więcej na ten temat, poznając przy tym m.in. reguły płacenia zaliczek, sposób obliczania PIT i podstawy opodatkowania, stawki podatku, koszty uzyskania, a także ulgi i odliczenia, które może zastosować podatnik. Dzięki nowoczesnym narzędziom rozliczenia z fiskusem nie muszą być wcale skomplikowane, a każdy podatnik poradzi sobie z nimi bez większych problemów.
Źródło: Natee Meepian/Shutterstock.com
Osoby fizyczne, zatrudnione np. na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych czy prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, zgodnie z ustawą są zobowiązane do opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych, określanego równie często terminem PIT (ang. Personal Income Tax). Ten kojarzy się głównie z deklaracją składaną za rok podatkowy, w jego trakcie podatnik odprowadza jednak również zaliczki na podatek dochodowy. Jeżeli jest zatrudniony, robi to za pośrednictwem płatnika, którym jest zakład pracy, dla emerytów i rencistów jest to natomiast Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą natomiast odprowadzać zaliczki we własnym zakresie.
Do uiszczania podatku dochodowego zobowiązane są również osoby prawne, takie jak
Podstawę opodatkowania stanowi przy tym dochód osiągnięty w roku podatkowym przez osobę prawną. Dotyczy to wszystkich spółek, których siedziba znajduje się na terenie Polski, w nieograniczonym zakresie oraz spółek zagranicznych w zakresie dochodów osiąganych na terenie Polski.
Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest zależna od formy opodatkowania. Stawki podatkowe wynoszą:
Obliczając wysokość podatku, pod uwagę należy wziąć również m.in. kwotę zmniejszającą podatek, składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, koszty uzyskania przychodu oraz ulgi i odliczenia od podatku, które można zastosować w przypadku konkretnego podatnika.
Jednym z ważnych obowiązków podatnika jest złożenie w terminie rocznej deklaracji podatkowej PIT. Aby to zrobić, nie trzeba nawet wychodzić z domu. Co więcej: przygotowane narzędzia pozwalają na automatyzację większości czynności, w tym zarówno obliczenie kwoty podatku, jak i przesłanie deklaracji do odpowiedniego urzędu skarbowego. Aby to zrobić, należy:
Zdecydowanie najłatwiejszym i najszybszym sposobem na rozliczenie podatku od dochodów osób fizycznych jest skorzystanie z narzędzi online. Do dyspozycji podatnika pozostaje kilka różnych możliwości. Jedną z najpopularniejszych jest uruchomiony przez Ministerstwo Finansów system Twój e-PIT. W ten sposób można rozliczyć deklaracje PIT-37, PIT-38, PIT-36 i PIT-28. Olbrzymim udogodnieniem jest automatyczne pobranie informacji z dokumentów nadesłanych przez płatników oraz uzupełnienie deklaracji PIT. Wobec tego wystarczy, aby podatnik zweryfikował prawdziwość danych oraz przesłał deklarację do urzędu skarbowego. Jeżeli tego nie zrobi, PIT zostanie przesłany automatycznie. Z potencjału narzędzia nie mogą jednak skorzystać między innymi osoby prowadzące własną działalność gospodarczą. Do ich dyspozycji pozostaje jednak inne oprogramowanie, takie jak system e-Deklaracje. Zeznanie podatkowe będzie można również przygotować i wysłać w niezwykle łatwy sposób, korzystając z programów PIT, takich jak e-pity. Cały proces jest w znacznej mierze zautomatyzowany, a narzędzie przyda się również w przypadku innych rozliczeń z fiskusem.
Po zakończeniu trwania zawieranych w działalności gospodarczej umów leasingu samochodów osobowych nieelektrycznych i nienapędzanych wodorem, które klasyfikowane są w podatku dochodowym jako umowy leasingu operacyjnego, większość dotychczasowych leasingobiorców będących osobami fizycznymi decyduje się na skorzystanie z opcji ich wykupu ...
Coraz więcej pracodawców przykłada wagę do dbałości o ich integrację, gdyż ma to przełożenie na osiągane przez firmę wyniki. Jednym z narzędzi, które służą temu celowi, są pracownicze wyjazdy integracyjne. Organizację takiej imprezy należy rozliczyć w podatku dochodowym zarówno po stronie organizatora, jak i uczestnika ...
Metodą na szybkie i polubowne zakończenie sporu pomiędzy przedsiębiorcami jest zawarcie ugody: sądowej lub pozasądowej. Wzajemne ustępstwa dają szansę uniknięcia niepotrzebnych wydatków i zachowania dobrych relacji z kontrahentem. Korzyści gospodarcze nie zawsze jednak idą w parze z podatkowymi ...
Letnie miesiące sprzyjają zatrudnieniu sezonowemu. Jest to bowiem tradycyjnie czas wakacji, czyli wypoczynku większości pracowników. Jednak wiele biznesów nie może sobie pozwolić na zwolnienie tempa. Dlatego, gdy ...
Już kolejny rok obowiązują cztery zwolnienia od podatku dochodowego określane mianem ulgi: dla młodych, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów oraz na powrót. Najpopularniejszymi z nich są trzy pierwsze i to one zostaną omówione pod kątem uwzględniania przez pracodawcę na etapie ustalania zaliczek na pdof ...
W obydwu ustawach o podatku dochodowym zostały zapisane ograniczenia w zakresie ujmowania w firmowych kosztach podatkowych wydatków związanych z samochodami osobowymi. Pomimo tego, że przepisy w tym zakresie obowiązują w niezmienionym brzmieniu już od kilku lat, to nadal....
Warunkiem uzyskania ulgi jest istnienie ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. Uregulowanie podatku na indywidualnych warunkach - w odroczonym terminie albo w ratach - wiąże się z obowiązkiem pokrycia opłaty prolongacyjnej ...
Model zarobkowania, w którym każdy z małżonków prowadzi swój własny, jednoosobowy biznes, funkcjonuje w praktyce dosyć często. Ma to związek m.in. z coraz popularniejszą formą współpracy z dużymi firmami, jaką stanowią kontrakty B2B, które w niektórych branżach zastępują umowy o pracę. O rozliczeniach związanych z opłacaniem podatku dochodowego przez takich małżonków decydują ...
Jeśli kwota odliczenia ulgi prorodzinnej przekracza sumę zaliczek na podatek pobranych w trakcie 2023 roku, to podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci, pod warunkiem, że zauważy to w usłudze Twój e-PIT i samodzielnie uzupełni pozycję „Dodatkowa kwota do zwrotu z ulgi na dzieci” ...
Wspólnicy spółek cywilnych i jawnych często wykorzystują prywatne samochody osobowe w prowadzonej przez te spółki działalności gospodarczej. W spółkach osobowych w stosunku do tego rodzaju samochodów kwestiami wywołującymi wątpliwości są zarówno powstawanie przychodu z tytułu uzyskania nieodpłatnych świadczeń, jak i rozliczanie na gruncie pdof w kosztach uzyskania przychodów ...
