W przypadku darowizn istnieje konieczność zgłoszenia ich otrzymania do urzędu skarbowego oraz opłacenia odpowiedniego podatku. Dotyczy to jednak wyłącznie sytuacji, w których otrzymana suma przekracza jeden z wyznaczonych progów. Te różnią się z kolei w zależności od tego, kto przekazuje nam darowiznę.
Kto musi zapłacić podatek od darowizn? Decyduje wysokość otrzymanej kwoty
Najwyższa kwota wolna od podatku obejmuje darowizny otrzymywane od osób należących do pierwszej grupy podatkowej. Są to między innymi rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, małżonkowie, rodzeństwo, a także ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa oraz teściowie. W przypadku tych osób nie zostaną opodatkowane darowizny, które nie przekroczą kwoty 36 120 zł.
Druga grupa podatkowa składa się z dalszych członków rodziny. Należą do nich między innymi zstępni rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, czy małżonkowie innych zstępnych. W przypadku tych osób kwota wolna od podatku wynosi 27 090 zł. Do trzeciej grupy dochodowej należą wszystkie pozostałe osoby. W ich przypadku opodatkowane nie zostaną darowizny, których wartość wyniesie nie więcej niż 5 733 zł.
Jeśli otrzymaliśmy więcej niż jedną darowiznę od tej samej osoby, zliczana jest ich łączna wysokość w okresie ostatnich pięciu lat. Wysokość podatku od darowizny waha się od 3 do 20 proc. Uzależniona jest ona od grupy podatkowej, a także tego, o ile przekroczona została kwota wolna od podatku. Jeśli ktoś zapomni zgłosić darowiznę, urz�d skarbowy może to potraktować jako oszustwo, grozi wówczas opodatkowanie 20-proc. stawką podatku.
Darowizny od najbliższych członków rodziny. Aby uniknąć podatku, należy pamiętać o złożeniu odpowiedniego wniosku
W ramach grupy pierwszej funkcjonuje ponadto tak zwana grupa zerowa, do której należą małżonek lub małżonka, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki) oraz wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), a także pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. W ich przypadku ze zwolnienia z opłaty podatku skorzystać można nawet w przypadku przekroczenia kwoty wolnej wynoszącej 36 120 zł. Konieczne jest jednak wówczas zgłoszenie darowizny urzędowi skarbowemu za pośrednictwem formularza podatkowego SD-Z2, który przekazany musi zostać najpóźniej na sześć miesięcy od jej otrzymania. Przeoczenie wyznaczonego terminu sprawić może, że darowizna zostanie opodatkowana.
