Przed przyjęciem darowizny należy pamiętać, że każda z nich jest opodatkowana. Po jej otrzymaniu konieczne jest opłacenie podatku od spadków i darowizn. Można też uniknąć opłaty, jeśli otrzymamy darowiznę od najbliższej rodziny - okazuje się jednak, że należy zwrócić uwagę na wiele kwestii, aby fiskus nie zażądał opłaty.
Podatek od darowizny. O czym należy pamiętać?
Wysokość podatku od spadków i darowizn jest uzależniona od grupy podatkowej, do której należą obie strony, czy od stopnia pokrewieństwa. Do grupy tzw. zerowej, która nie musi płacić podatku, zalicza się najbliższą rodzinę. Osoba, która otrzymała darowiznę, powinna natomiast zgłosić ten fakt do Urzędu Skarbowego w terminie sześciu miesięcy oraz udokumentować darowiznę.
Portal Bezprawnik.pl opisał przypadek pewnej rodziny, która sądziła, że dotrzymała wszystkich formalności i nie musi płacić podatku, jednak fiskus uznał inaczej. Chodzi o historię mężczyzny, który otrzymał darowiznę pieniężną od swojej matki. Kobieta poszła do banku ze swoją synową, która jest pełnomocniczką konta bankowego swojego męża, aby wykonać przelew. W tytule wpłaty określono, że jest to "darowizna od matki dla syna". Wpłaty dokonała wówczas synowa kobiety, co doradził pracownik banku. Darowizna została w terminie zgłoszona na Urzędu Skarbowego, jednak po pewnym czasie fiskus zażądał opłacenia podatku. Uznano bowiem, że darowizna została najpierw przekazana "do ręki", a nie jak przewiduje ustawa.
"To, że przy dokonywaniu wpłaty była obecna matka, nie jest dowodem, że w banku to ona dokonywała wpłaty. Tym samym takiego dowodu nie można uznać za wystarczający fakt udokumentowania, skoro na potwierdzeniu wpłaty gotówki to żona została wskazana jako osoba wpłacająca, a w tytule transakcji zostało wpisane, iż jest to wykonanie umowy darowizny. Taki sposób działania nie wyczerpuje norm omawianego przepisu" - przekazał 7 sierpnia Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w uzasadnieniu decyzji, cytowany przez "Fakt".
Przekazanie darowizny. Konieczne zachowanie odpowiednich procedur
Osoby, które zdecydują się przekazać darowiznę w formie pieniężnej, powinny pamiętać o odpowiedniej procedurze. Należy to zrobić przelewem lub wpłacić pieni�dze na swoje konto, a następnie wykonać przelew na konto osoby obdarowanej. Dzięki temu osoby w tzw. grupie zerowej będą zwolnione z opłacenia podatku od spadków i darowizn. W dalszym ciągu brakuje jednak jednolitej interpretacji przepisów dotyczących przekazywania darowizny w gotówce - zauważa portal Bezprawnik.pl.
