课程: 企业财务报表分析

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现金流量表

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现金流量表

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第三种主要的财务报表是现金流量表。 现金流量表的概念很好理解： 现金的流入流出。 会计人员把现金的流动分为三类： 经营活动、投资活动和融资活动。 这三类现金流就是现金流量表报告的内容。 经营活动是指公司的日常活动。 收取客户的现金，支付现金购买库存， 支付员工工资、租金以及广告和研发费用。 这些都是经营活动。 经营活动就是企业每天都在进行的活动， 公司希望通过经营活动获得现金， 而且希望收到的现金多于每天花费的金额。 现金流量表中的第二类是投资活动。 “投资”是指对企业的生产能力进行投入。 购买机器、土地和房屋，这些都是投资活动。 与日常的经营活动相比，投资活动偶尔发生。 你不会每天都买土地和房屋，只会偶尔购买。 经营活动是企业每天都进行的活动， 而对企业的生产能力做出投入只是偶尔发生。 现金流量表中的第三类是融资活动， 顾名思义，就是指与资金相关的活动。 借钱，偿还贷款，获得投资者的现金， 向投资者支付股利，获得资金或融资 来购买企业需要的资产。 我们可以用下面这种方法看待现金流量表。 企业开始于融资活动，通过获得资金 来购买资产、进行投资活动，然后开展运营， 也就是经营活动。 这些都是企业的工作。 现金流量表围绕经营活动、 投资活动和融资活动构建。 我们来看三家知名公司的现金流量表， 分别是特斯拉、脸书和亚马逊。 首先，我想让你看看亚马逊的现金流量表， 亚马逊从运营中获得的现金 超过 300 亿美元。 他们购买了大量厂房和设备。 这叫作资本性支出。 他们偿还了大量长期债务， 但仍有超过 100 亿美元的债务。 还不错。下面看看特斯拉。 我们经常在媒体上听到特斯拉利润率低， 但从现金流角度来看， 他们确实产生了一些现金。 去年，他们的运营产生了 超过 20 亿美元的正向现金流。 他们随后取出这些现金， 又以资本性支出的形式重新投入到企业中。 特斯拉是初创公司，它正在成长， 它的运营已产生了足够的现金 来支持投资活动，同时发展壮大。 它在投资，这使得它需要银行、投资者等 资金提供者提供持续的现金流入。 再看看脸书。它的运营也产生了大量资金， 足以像亚马逊那样购买许多不动产、 厂房和设备，并还清长期债务。 亚马逊和脸书被叫作“金牛”。 原因是它们经营产生的现金不仅能弥补 所有投资活动的支出，还有现金剩余。 它们会产生大量现金。关于现金流量表， 我有个坏消息。…

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